Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Добрый день. Сегодня довольно много фрилансеров, и в целом движение «кочевников» становится популярным, когда люди путешествуют по разным странам и работают удаленно. Я сам планирую каждый месяц менять страну проживания, находясь в России не больше пары месяцев в год.

Сейчас я плачу российские налоги, работая из России удаленно на иностранную компанию, и вообще не собираюсь государство обманывать. Но я читал, что гражданин России обязан платить налоги, только если проживает больше шести месяцев в году в РФ.

Вопрос: кому тогда платить налоги в «кочевническом» случае и платить ли их вообще?

Отвечает Наталья Корженкова, ведущий аудитор департамента аудита и бухгалтерского сопровождения, юридическая фирма «КЛИФФ »

Согласно ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками НДФЛ признаются:

• налоговые резиденты РФ;
• нерезиденты, которые получают доходы от источников в РФ.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Согласно пп.6 п.1 ст. 208 НК РФ, к доходам от источников в Российской Федерации относятся вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.

Согласно пп.6 п.3 ст. 208 НК РФ, выплаты за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действий за пределами России для целей налогообложения относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

Также обращаем ваше внимание, согласно п.4 ст. 208 НК РФ - если положения настоящего Кодекса не позволяют однозначно отнести полученные налогоплательщиком доходы к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется Министерством финансов Российской Федерации. В аналогичном порядке определяется доля указанных доходов, которая может быть отнесена к доходам от источников в Российской Федерации, и доля, которая может быть отнесена к доходам от источников за пределами Российской Федерации.

Таким образом возможны следующие ситуации.

Ситуация 1: российский гражданин является налоговым резидентом

В случае если российский гражданин является налоговым резидентом, то есть фактически находится в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то он уплачивает налог с доходов физических лиц, полученных как от источников в РФ так и с доходов от источников за пределами РФ.

Если работодатель не являлся налоговым агентом (или не исполнял обязанности налогового агента), то есть не удерживал и не перечислял НДФЛ в бюджет РФ, то физическое лицо в силу пп.3 п.1 ст.228 НК РФ самостоятельно исчисляет сумму налога и представляет налоговую декларацию в установленный ст. 229 НК РФ срок, то есть не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ситуация 2: российский гражданин не является налоговым резидентом РФ и получает доходы от источников за пределами РФ

Если физическое лицо находится в РФ менее 183 дней в году (является для целей налогообложения нерезидентом РФ) и получает доходы от источника за пределами РФ, то в РФ налоги платить не нужно. В данном случае налог на доходы физических лиц уплачивается согласно законодательству той страны, в которой пребывает физическое лицо.

Здравствуйте! На сегодняшний день фриланс в нашей стране только набирает обороты, тем не менее, число фрилансеров с каждым годом растет. Кто такой фрилансер? По сути, это внештатный сотрудник, человек, который работает удаленно, общаясь с заказчиком с помощью средств Интернета. Среди фрилансеров наиболее часто встречаются копирайтеры, вебмастера, дизайнеры, блогеры и другие специалисты.

Каковы основные черты работы фрилансеров? Во-первых, они ищут для себя работу и заказчиков в сети Интернет. Это могут быть как специализированные порталы – биржи, так и собственные сайты, рекламирующие их услуги. Во-вторых, оплата работы фрилансеров обычно осуществляется путем перечисления денежных средств на банковскую карточку или электронный кошелек. Такой способ оплаты очень удобен, потому что не требует личного контакта для передачи денег. В-третьих, отношения между фрилансером как работником и заказчиком как работодателем чаще всего никак не оформляются.

Рано или поздно каждый фрилансер задумывается о размере своих доходов и о том, что вообще-то ему, наверное, нужно платить с них налоги. ?

Налоги платить нужно, потому что фрилансер, по сути, осуществляет предпринимательскую деятельность, приносящую систематический доход. грозит штрафами налоговой, административной и даже уголовной ответственностью. Чтобы этого не случилось, нужно платить налоги. Как это делать? Рассмотрим имеющиеся варианты.

Вариант первый – не платить

Да, такой вариант есть, хоть он и совершенно незаконный. Но, если вы только занялись фрилансом и ваши доходы совсем небольшие, спешить в налоговую действительно не стоит. Минус такого подхода – неуплата налога и риск быть в этом уличенным со стороны налоговой инспекции, отсутствие отчислений на пенсионное страхование и прочих страховых взносов, отсутствие официальной работы. Почему не стоит спешить в налоговую? Да потому что если ваш доход от фриланса в месяц равен 2-3 тысячи рублей, вряд ли налоговая заинтересуется этими суммами и придет к вам с проверкой.

Когда такой подход уже не допустим? Когда ваши доходы от фриланса составляют значительные суммы. Границу назвать сложно. Но, имейте в виду, что банк обязан сообщать в налоговые органы об операциях, которые представляют собой снятие со счета 600 тысяч рублей единоразово или 3 млн рублей в течение года. Подозрения вызовут и регулярное снятие денег крупными суммами. Об этом нужно помнить, ведь деньги, полученные на электронный кошелек или на банковскую карточку, фрилансеру потребуется обналичить.

Налоговая может заинтересоваться вашей деятельностью, когда будет проверять какого-нибудь вашего крупного заказчика и найдет в его расходах приличные суммы за ваши услуги.

Чем грозит неуплата налогов?

• штрафом налоговой плюс взысканием суммы налога за период, в котором ваша предпринимательская деятельность будет доказана;
• административным штрафом по ст. 14.1 КоАП от 500 до 2 тысяч рублей при условии, что будет доказан систематический характер ваших доходов и умышленное уклонение от налогов;
• уголовным наказанием: арест до полугода (либо работы до 480 часов, либо штраф до 300 тыс. руб.). Этот вариант слишком строгий для грубых нарушений. Вряд ли фрилансера он может коснуться.
• обо всех штрафах можете прочитать .

Для применения статьи УК госрганам нужно будет доказать нанесение вашей деятельностью ущерба в крупном (2,25 млн) или особо крупном (9 млн руб.) размере.

Вариант второй – идти в налоговую самому

Действительно, чтобы заплатить налоги и как говориться «спать спокойно», вы можете обратиться в налоговую, сдать по налогу на доходы физлиц и уплатить сумму налога в размере 13%.

В этом случае могут возникнуть другие проблемы:

• вам нужно будет изучить информацию о том, как правильно заполнять декларацию, когда и как ее сдавать;
• вы можете столкнуться с непониманием работников налоговой, если обратитесь к ним за консультацией.

Дело в том, что понятие фриланса в российском обществе еще не получило своего развития, а также никаким образом не регламентировано законодательно. Думается, что подобные пробелы на законодательном уровне будут со временем устранены, когда государственные органы доберутся до этой проблемы. В итоге это произойдет, так как рынок труда фрилансеров растет с каждым годом, отчитываются по своим доходам – единицы, в итоге – это огромные суммы возможных налогов, которые не получает бюджет.

Такой вариант приемлем, если ваши доходы от фриланса нерегулярны и не слишком высоки.

Вариант третий – подписать договор с заказчиком

Еще один вариант узаконивания своей работы для фрилансера – .

У этого варианта есть большой плюс: заказчик в этой ситуации становится налоговым агентом и перечисляет за вас 13% по НДФЛ в бюджет плюс еще и платить взносы в ПФ. Кроме того, по договору вы работаете официально, а значит вправе получить у заказчика справку 2-НДФЛ. Этот момент также важен. Любому из нас может потребоваться кредит, где вы возьмете эту справку, если, являетесь фрилансером, уклоняющимся от уплаты налогов?

Подводные камни у этого варианта тоже есть. Не каждый заказчик согласится составлять и подписывать гражданско-правовой договор. Это для вас все будет хорошо, а у него появится дополнительное бремя в виде страховых взносов и лишней отчетности.

Вариант четвертый – регистрация ИП или ООО

Если вы зарабатываете только фрилансом, ваши доходы регулярны и составляют около 40 тысяч в месяц, то наилучшим вариантом будет или ООО.

Какие здесь есть плюсы:

• вы официально зарегистрированы и платите налоги;
• вы официально можете работать с крупными заказчиками в лице больших компаний, которые смогут оплачивать ваши услуги через расчетный счет в банке;
• вам не нужно каждый раз подписывать договор с заказчиком, возможно выставление счета за услуги.

Получается, что в этом случае все будет официально. Вам останется лишь определиться с организационно-правовой формой – ИП или ООО, и системой налогообложения. Если вы работаете один, то, конечно, проще будет зарегистрироваться как ИП. Среди систем налогообложения наиболее подходящей для фрилансеров-ИП считается со ставкой 6%.

Учет доходов фрилансера, поступающих на электронный кошелек

Фрилансеру, зарегистрировавшемуся как ИП, нужно завести электронный кошелек именно на ИП (или ООО, если выбрана такая организационно-правовая форма). Почему не рекомендуется использовать кошелек, зарегистрированный на физическое лицо? В этом случае есть определенные риски при проверке налоговыми органами. Во-первых, поступления на электронный кошелек могут быть не только платой от заказчиков, но и вашими личными переводами из других источников или переводами родственников. Во-вторых, все поступления на электронный кошек в таком случае могут быть расценены налоговой как доход физлица, который подлежит декларации, уплате с него НДФЛ плюс начисленных штрафов и пеней.

Доходы при УСН 6% отражаются в книге учета доходов и расходов согласно дате поступления денежных средств на электронный счет. Дата поступления денежных средств соответствует дате оплаты услуги или товара, то есть момент списания электронных денежных средств у заказчика соответствует моменту зачисления их на счет получателя. Соответственно, потом при выводе денег на расчетный счет их уже не нужно заносить в КУДИР.

Комиссию системы за проведение операций можно признать как расход толко при УСН 15%.

Для налоговой также нужно предусмотреть наличие подтверждающих документов. Для фрилансера-ИП это будет договор с платежной системой, какие-либо реестры о поступлении средств на счет кошелька (подойдут ежемесячные, в реестрах за день нет необходимости) и выписка банка по р/с, на который вы выводите деньги.

Важно: расчеты электронными деньгами между ИП (ООО) с одной стороны и таким же ИП (ООО) с другой стороны не разрешены законодательно. Кроме того, лимитная сумма одного перевода составляет 100 тысяч рублей, также могут действовать и прочие правила самой платежной системы.

При получении доходов на банковскую карточку подтверждающими документами также будут выписки банка, по идее, это ведь ваш банковский счет. В случае фрилансера-ИП для предотвращения претензий налоговых органов проще завести расчетный счет. Тогда все доходы будут легальны и подтверждены официальными первичными документами банка. Отражать доходы в КУДИР в таком случае также нужно по дате поступления денежных средств.

Дополнение от вебмастера

Один из вебмастеров, зарабатывающий на своем сайте приличные суммы поделился с нами своим опытом. Он и каждый приход денежных средств за рекламу отражает в КУДИР (книга учета доходов и расходов). И ежеквартально заполняет налоговые декларации и сдает. Не парится с расчетным счетом в общем и никаких проблем. Вот так.

Привет, друзья!

А вы знали, что такое известное слово freelancer с английского переводится, как свободный художник? Да, сейчас оно более известно, как внештатный сотрудник, удаленный работник, но ранее это слово относилось именно к художникам. В каком-то смысле, мы на самом деле художники, творческие люди, которые должны научиться виртуозно предложить свою работу, находясь даже за тысячи миль от своего потенциального работодателя. Но как же перейти от «воздушного», зарабатывающего то тут, то там работника, до серьезного официального лица? Налоги и фриланс — вот тема нашей сегодняшней статьи. Так, официальная работа и оплата налогов неразделимо связаны между собой.

Обязательно ли всем платить налоги?

Поскольку в законодательстве Украине фриланс-деятельность не выделена, как отдельный вид заработка с особыми условиями, будем рассматривать ее как стандартное получение дохода. Ниже представлены три основных метода получения дохода:

А какой из этих видов заработка вам по душе?

Физ. лицам на заметку

Суммы налогов и построение сотрудничества с работодателем зависит от того, кем является заказчик:

— Он — предприниматель или юридическое лицо? -Тогда доход, который перечисляют фрилансеру, идет уже за вычетом удержанного налога. Работодатель самостоятельно рассчитывает и перечисляет налог в бюджет. Также предприниматель ведет соответствующую отчетность о суммах, которые он переводит на счет физического лица и удержанного налога.

Эти данные частное лицо предоставляет в налоговую инспекцию по месту регистрации. Таким образом, удаленный работник освобождается от предъявления декларации о своих доходах. Но, существуют исключение, для лиц, которые в течение года получают суммы в десять раз превышающие размер минимальной заработной платы на 1 января отчетного налогового года.

— Заказчиком является физическое лицо? — В этом случае, фрилансер обязан самостоятельно оплачивать все налоги. Ежегодно удаленный работник должен предоставлять в налоговую инспекцию декларацию о своих доходах до 1 мая текущего года, и уплатить налог в размере 15%, до 1 августа, а если сумма превышает десятикратную минимальную заработную плату, то 20% от дохода.

Кто знает о том, когда нужно начинать регистрировать свою деятельность?

На самом деле, существует закон, которого нужно придерживаться. Если ваш заработок, даже в Интернете, начинает носить систематический характер, однозначно его нужно переводить в ранг официального. По закону, вы обязаны зарегистрироваться, как частный предприниматель и начать вести свою деятельность в данном статусе.

Работая, таким образом, вы получаете свои бонусы. Во-первых, можно не беспокоится, ведь ваша деятельность является вполне легальной, и при систематической уплате всех требуемых налогов, вы будете полностью чисты перед «лицом Закона». А во-вторых — данная форма деятельности добавляет вам дополнительной презентабельности, а также дает возможность оформлять кредиты на развитие своего бизнеса.

Системы налогообложения для ИП

Существуют две системы налогообложения доходов частных лиц. У предпринимателя всегда есть выбор:

• работать по общей системе налогообложения;
• работать по упрощенной системе единого налога.

В первом случае, его ставка будет составлять 15%(20%), и доход будет рассчитываться, как разница между выручкой и официальными расходами. А при упрощенной системе налогообложения — все зависит от его вида деятельности, суммы получаемого дохода и количества нанятых сотрудников.

Каждый предприниматель выбирает для себя более выгодную систему налогообложения, при которой он максимизирует свою прибыль.

Получая доход на виртуальный кошелек, нужно ли оплачивать налог?

В зависимости от того, на какой именно электронный кошелек вы получаете свой заработок, нужно придерживаться тех или иных правил. Вы пользуетесь Webmoney или Paypal? — Тогда вы автоматически принимаете участие в купле-продаже ценных бумаг. Пока деньги хранятся на виртуальном счету, вы не обязаны оплачивать налог. Но, с момента обналичивания денег любым образом (вывод на карточку, денежный перевод), вы в обязательном порядке должны самостоятельно оплатить соответствующий налог.

Или вы пользуетесь системой платежей ? — Данная система предназначена для покупки товаров через интернет. Деньги, поступившие на счет, считаются некоммерческими. Но, в случае желания обналичить свои средства, фрилансер опять попадает в статус налогоплательщика. Такой счет не будет заблокирован только в том случае, если вы прикрепите его к предпринимателю или организации, но налоги оплачивать в любом случае придется, только уже частному или юридическому лицу.

«Не пойман, не вор»

В настоящее время в нашем законодательстве удаленная работа не выделена как отдельный вид заработка. Пока еще не производится системная проверка онлайн-работников на дому. Поэтому действует правило: «не пойман, не вор». Личное дело каждого – ждать пока вас поймают, или быть сознательным гражданином и выполнять свои обязанности. Ответственность, за неуплату налогов, зависит от суммы, которую фрилансер задолжал государству. Она может быть как административной, так уголовной.

Удаленный работник может попасть под проверку в том случае, если компания-налогоплательщик или физ. лицо, которые оплачивают ваши услуги, будут проходить проверку налоговой службой. В этом случае производится запрос всей документации руководства компании и всех денежных перечислений. Так как никто не застрахован от такого хода событий, советую фрилансерам своевременно оплачивать соответствующие налоговые платежи. Это касается удаленных работников, которые систематически получают крупные суммы на свои счета. Поскольку вряд ли инспекцию заинтересуют мелкие одноразовые платежи.

Главной причиной, почему многие фрилансеры не регистрируются как частные предприниматели, является то, что они более чем уверенны, при нынешнем законодательстве, их доходы не заинтересуют налоговую службу Украины. Но есть некоторый риск, что когда будет принят закон о взыскании налогов с людей, занимающихся удаленной работой, можно оказаться, в числе тех, кого притянут к ответственности за предыдущую неуплату налоговых платежей. Думаю, мало кому бы этого хотелось?

Украинские удаленные работники на мировом рынке фриланса

Украинцы очень ценятся на международных биржах удаленной работы . Самые распространенные профессии, которыми занимаются украинские фрилансеры = это сфера IT-программирования и веб-дизайн. Также много украинских удаленщиков: копирайтеров и переводчиков. Их ценят за высокое качество выполняемой работы, хорошее знание иностранного языка, а также не высокие цены на свои услуги.

По мировым объемам выполняемых работ, украинцев опережают лишь представители Индии, Пакистана и США. Индия и Пакистан подкупают рынок своими крайне низкими ценами. Слышали об этом? Качество такой работы несравнимо с мастерством отечественных фрилансеров. Украинцы хотят не просто заработать денег, а и создать качественный продукт.

Наверное, в этом наше отличие от индийских и пакистанских фрилансеров.
Нам бы еще научится от американцев высоко ценить свой труд. Ведь удаленные работники из США получают гонорары в разы крупнее, в отличии от украинских фрилансеров. А по качеству работы не сильно отличаются. Хотя, получая даже сегодняшние заработки, украинские удаленные работники стоят «на голову выше» от официально трудоустроенных украинцев в отечественных организациях.

Поголовно, все фрилансеры, которые работают на , зарегистрированы как предприниматели или честно оплачивают свои налоги. Поскольку мониторинг международных переводов максимально высок, и мало кто из удаленных работников желает рисковать своими заработками и потерей дорогих заказчиков.

Делитесь с друзьями информативной статьей, подписывайтесь на обновления блога и сможете обойти все подводные камни во фриланс-деятельности.

С помощью юристов The Village разбирается в том, что делать фрилансерам, которые работают внештатно, чтобы избежать претензий со стороны налоговиков.

Выбрать форму налогообложения

Фриланс может быть признан предпринимательской деятельностью, если физическое лицо регулярно получает доход от него, а не оказывает разовые услуги. За незаконную же предпринимательскую деятельность предусматривается штраф от 500 до 2 тысяч рублей при условии дохода до 1,5 миллиона рублей в год. При этом фрилансер может работать по трудовому договору, по гражданско-правовому договору, как физическое лицо или как индивидуальный предприниматель. От выбора правовой формы зависит и порядок уплаты налогов.

Давид Капианидзе, руководитель налоговой практики юридической компании BMS Law Firm: По трудовому договору вся налоговая нагрузка ложится на работодателя, у фрилансера не возникает необходимости исчисления и уплаты налога. Однако такая схема взаимоотношений не выгодна сторонам, так как, кроме 13 % НДФЛ, работодатель должен платить 30 % взносов в страховые фонды сверх гонорара работника. Аналогичная ситуация и с гражданско-правовым договором.

Наиболее выгодным для обеих сторон является договор с индивидуальным предпринимателем. В этом случае заказчику не надо платить налоги: сам фрилансер должен заплатить их и страховые взносы, но они будут меньше, чем по договору с физическим лицом. ИП может платить либо 6 % с полученных доходов, либо 15 % от суммы доходов за вычетом расходов. Так как смена системы налогообложения довольно сложная, с ней надо определиться заранее. Платить 6 % выгодно тем, у кого расходы минимальны. Однако если они составляют немалую часть стоимости работ (затраты на поездки, программные продукты и так далее), то выгодна система налогообложения «доход минус расход».

Необходимо заметить, что сейчас многие фрилансеры работают вчёрную, но вариант опасен тем, что у них отсутствуют какие-либо гарантии оплаты работы. Кроме того, есть риск (хоть и маленький), что про такие выплаты станет известно контролирующим органам, которые произведут доначисления всех неуплаченных налогов.

Диана Маклозян, глава юридического департамента Heads Consulting: Зарегистрироваться в качестве ИП не очень сложно: госпошлина за регистрацию составляет 800 рублей, а из документов потребуются только заявление и копия паспорта, в случае если заявление подаётся лично гражданином. Дополнительным плюсом является тот факт, что заказчики больше доверяют ИП, при этом такие договорные отношения могут подпадать под закон «О защите прав потребителей».

Основным минусом ИП является необходимость выплачивать, помимо налогов, ещё и фиксированные страховые взносы вне зависимости от дохода, а также регулярно сдавать бухгалтерскую отчётность (даже если она «нулевая»), следовательно, вести учёт. Также, возможно, понадобится оформить контрольно-кассовую технику, если деятельность подпадает под требования закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт».

Составить договор

Перед началом работ с заказчиком стоит составить договор, в котором необходимо указать перечень работ, сроки, сумму и условия оплаты. Он поможет отстоять свои права и избежать недопонимания.

Диана Маклозян: Оформлять отношения с заказчиком лучше всего договором, особенно это касается ситуаций, когда стороны предусмотрели постоплату: договор может подтвердить факт возникших между сторонами отношений. Однако его подписание не всегда возможно, так как фрилансеры зачастую работают удалённо. Поэтому законом предусмотрена возможность заключения договора посредством обмена сообщениями.

Важно обратить внимание, что в любом случае следует в письменной форме указывать (будь то в договоре или в переписке) конкретные виды выполняемых работ, их стоимость, порядок оплаты, сроки и дополнительные требования, которые стороны сочтут существенными. Тогда при возникновении любых претензий у вас будет официальное подтверждение наличия договорных отношений и возможность отстоять свои права.

Подать декларацию

Подать налоговую декларацию физическое лицо обязано, если был получен доход, с которого не был удержан подоходный налог. Так, например, если вы продали квартиру, получаете доход от сдачи квартиры в аренду или гонорар от фриланса, вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию и уплатить налог.

Диана Маклозян: Подать декларацию можно, лично явившись в налоговый орган, отправив её по почте, а также воспользовавшись сайтом госуслуг. Для подачи декларации через сайт необходимо пройти авторизацию на государственном портале (предварительно получив уникальный пароль в налоговом органе). После этого налогоплательщик получит доступ ко всем имеющимся сервисам. Для подачи декларации через госуслуги нужно: выбрать раздел «Налоги и сборы», зайти в подраздел «Подача декларации», прикрепить файл, ввести код отделения ФНС, отправить отчётность и уведомить фискальный орган. Проверить статус заявки можно через личный кабинет.

Документы можно отправить и по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого нужно собрать все документы, вложить их в конверт (запечатывать конверт не надо!) и составить два экземпляра почтовой описи. В ней вы должны перечислить все документы, которые вы отправляете. Один из экземпляров описи будет подписан работником почты и останется у вас как подтверждение отправки документов.

Для ИП условия декларирования аналогичны, отличия только в том, что налоговая инспекция имеет право приостанавливать операции по счетам ИП до момента предоставления декларации, а также запросить выписку по счёту у банка и доначислить налог, пени и штрафы в том случае, если был выявлен факт получения дохода, о котором ИП не отчитался.

Что будет с теми, кто не заплатил

За неуплату налога и неподачу налоговой декларации положен штраф. Правда, узнать о том, что человек занимался фрилансом, налоговики могут разве что от бдительных граждан, так как банки не обязаны предоставлять им всю информацию о движении денег на счетах физлиц.

Диана Маклозян: Если вы не придёте в налоговый орган, он придёт к вам, но уже для доначислений налогов, пени и штрафов. Если вы получили доход в 2015 году, то налоговые декларации необходимо было подать до 30 апреля этого года. По статье 119 Налогового кодекса РФ, за каждый месяц просрочки начиная с 1 мая грозит штраф в размере 5 % от суммы налога, но не более 30 % от общей суммы. Если вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то вам грозит штраф в размере 20 % от суммы налога по статье 122 Налогового кодекса РФ. Эта же статья налогового кодекса предусматривает штраф в размере 40 % от суммы налога (вместо 20 %), если неуплата была совершена умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

Если вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не успели заплатить до 15 июля налог, рассчитанный по этой декларации, то к вам нельзя применить ни статью 119, ни статью 122. Единственное, что вам грозит, это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый просроченный день уплаты налога.

Как налоговый орган может узнать о неуплате, когда банки не передают налоговикам информацию о движении денежных средств на счёте человека? У банков есть обязанность предоставить такую информацию налоговикам по их запросу в отношении организаций и предпринимателей. Но у налоговых органов имеется такой «неофициальный» источник информации, как заявления и жалобы граждан-доброжелателей, а также информация, полученная по телефонам доверия.

На практике обычно уже в конце мая на основании поступивших из разных источников сведений о лицах, получивших доход, налоговая инспекция формирует контрольные списки потенциальных декларантов (основную часть которых составляют продавцы личного имущества) и списки тех, кто не отчитался в установленный срок, - нарушителей закона. Им налоговики направят уведомление о нарушении налогового законодательства вследствие непредставления декларации о доходах и неуплаты НДФЛ.

Многие фрилансеры считают, что удаленная работа никак не регулируется российским законодательством. Действительно, в силу своей новизны, понятия «фрилансер» в законодательстве РФ нет. Следует ли из этого вывод, что, раз нет такой профессии и отсутствуют правовые нормы, то фрилансер может не платить налоги? Вовсе нет. Налоги платить обязаны все, кто получает доход от своей деятельности, и фрилансеры в этом случае не являются исключением. На данный момент государство еще не выработало эффективных механизмов сбора налогов с лиц, получающих доходы от фриланса, и налоговые органы пока руководствуются действующим гражданским и трудовым законодательством.

А если не платить?

Большинство российских фрилансеров, в отличие от их зарубежных коллег, предпочитает налоги не платить. Решение стать законопослушным налогоплательщиком принимают лишь те фрилансеры, которые зарабатывают достаточно много и имеют все основания опасаться, что налоговая инспекция проявит интерес к их деятельности. Начинающие фрилансеры, которые зарабатывают слишком мало, не видят смысла декларировать столь низкие доходы. Государство, в свою очередь, смотрит сквозь пальцы на эти нарушения – объем фриланс-рынка в России так мал, что попросту неинтересен налоговым органам. Но следует помнить, что какими бы низкими были доходы от фриланса, это не освобождает гражданина от уплаты налогов.

А что будет, если поймают?

Фрилансер, не уплативший налоги с полученных доходов и не зарегистрированный в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя, может быть оштрафован. Размер штрафа – 20 тысяч рублей или 10% от дохода. Если фрилансер получал доходы в течение длительного времени (свыше 90 дней), то размер штрафа составит минимум 40 тысяч рублей. Также за незаконное предпринимательство фрилансер может быть привлечен к административной ответственности и будет обязан уплатить штраф в размере от 500 до 2000 рублей. Уголовная ответственность наступает в том случае, если фрилансер заработал крупную сумму и при этом не зарегистрировался в налоговой инспекции. Крупным доходом считается сумма свыше 250 тыс. рублей. Фрилансер, не подавший декларацию о доходах (крупных), может быть оштрафован на сумму до 500 тыс. рублей, а в некоторых случаях его могут лишить свободы на срок до 5 лет.

Какие налоги нужно платить?

В зависимости от вида деятельности, фрилансеры должны платить следующие виды налогов: НДС, ЕСН, НДФЛ. Кроме того, они обязаны выплачивать взносы в Пенсионный фонд. Для большинства фрилансеров оптимальным является переход на упрощенную систему уплаты налогов. В этом случае фрилансер, являющийся ИП, платит 6% со всех своих доходов, или, в другом случае, 15% с вычетом расходной части. Фрилансеры, работающие по «упрощенке», обязаны сдавать в налоговую инспекцию квартальный и годовой отчеты. Подача квартального отчета должна происходить не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца. Годовой отчет фрилансер обязан предоставить до 30 апреля следующего за отчетным года.

Как задекларировать доходы, полученные в электронной валюте?

Основная проблема для фрилансеров, которые получают оплату в электронной валюте, заключается в том, что по закону кибер-валюта не считается настоящими деньгами. Статус денег цифровая валюта обретает лишь при выводе на банковский счет фрилансера. На данный момент налоговые органы с большим трудом могут отследить цепочки транзакций пользователя, что дает предпринимателю возможность сильно уменьшить размер дохода, с которого должен быть уплачен налог. То есть выводить нужно только те средства, которые остались на электронных кошельках после покупок в интернет-магазинах, оплаты различных счетов и прочих безналичных транзакций. Несмотря на то, что со стороны вывод на расчетный счет выглядит как перевод денег самому себе, такой доход может быть задекларирован. Другой вариант легализации доходов – заключение письменного договора с контрагентом и подтверждение перевода денежных средств на расчетный счет исполнителя.